経理がわからない人が、資金繰り表を作る方法の後編です。
手順１．経費にならない支出の拾い出し
前回、お話ししたように、資金繰り表の９０％は、損益計算書でできています
損益計算書は、収入と経費を並べて、差し引きして、利益を計算しています。
経費は、支出に該当するので、
経費にならない支出の拾い出しをすることによって、損益計算書で不足している部分をカバーすることができます。
経費にならない支出を列挙してみます。
– １．月々の借入返済（利息は除く）
– ２．月々の車両などのローン返済（リース料となっているものは除く）
– ３．保険料で積立て処理となっているもの。（経営者保険や終身保険など）
– ４．積立預金
– ５．積立投資信託
これらのものを拾い出し、表にして保存しておくと良いでしょう。
作成例
手順２．予測経常利益を横に並べる。
特殊要因がないときの利益（普段、達成することのできる売上と、普段かかる経費を引いたもの）を並べます。
これを作るためには、普段、どのくらい売上があって、経費がどのくらいかかっているので、利益がこのくらいあるということを把握していないと、作成できません。
したがって、普段から月々の損益計算書を確認しておくことが、とても大切です。
作成例
手順３．経常利益の下に、手順１で作成した「経費外支出」を入力する。
手順１で拾った、経費とならない支出は、損益計算書では、反映されていません。
したがって、これを経常利益の下に入れます。
作成例
手順４．経常利益から経費外支出を差し引きして、通常時での収支を把握する。
経常利益①から、経費外支出②を差し引きしたものが、通常時、お金の動きがどのようになるかを示すものとなります。
作成例では、通常時では、毎月１２５，０００円、お金が増加していく計算になっています。
手順５．特殊要因欄を作成して、入力していく。
事業は、給料ではないので、毎月一定金額が増えていく、または減っていくという動きには、なりません。
その月々で、さまざまな特殊要因が考えられます。
特殊要因としては、次のような事項が考えられます。
– ・スポットで売り上げがたつために、臨時に仕入れや外注費などの負担が増える。
– ・スポットでの売り上げの入金予定がある。
– ・賞与の支払月である。
– ・車両や機械などの設備購入がある。
– ・その他大きな支出がある。（例えば消費税の納付、労働保険料の納付など、普段の月にはない支出。）
資金繰りを立てていくうえで、このような特殊要因の支出（もしくは収入）を考えることは、とても重要です。
なぜなら、これらの特殊要因が月々の資金量に大きく影響するので、新たな資金調達の計画を、できるだけ早くたてるために、とても重要な要素となるからです。
手順４までで、作成中の資金繰り表の下欄に、特殊要因のお金の動きを加えてみましょう。
手順６．月別収支を計算する。
通常時収支③から特殊要因④を加減算して、月別の収支を把握します。
手順７．月初資金残および月末資金残の欄を作成する。
手順６まで作成した表の下欄に、月初資金残および月末資金残の欄を作成します。
手順８．当月はじめの「月初資金残」に、月初の普通預金の合計残高を入れます。
手順９．毎月の「月末資金残」および翌月の「月初資金残」を順番に計算して、記入していきます。
これで、とりあえず完成です。
作成例では、３月の資金繰りが危ういので、銀行借り入れなどの資金調達を考える必要がありそうです。
資金繰りを考える上で、重要なことをまとめると、
– ・常に、損益計算書はチェックしておくこと
– ・経費外支出の把握をしておくこと
– ・月別の資金収支を把握しておくこと
– ・資金に大きな影響がある特殊要因がないか、常に考えること
事業を継続するうえで、すごく重要なことなので、心に留めていただき、普段から、資金繰りの計画は立てておくべきでしょう。
